Cómo saber si estás obligado a presentar la declaración de la Renta

Saber si existe obligación de presentar la declaración de la Renta depende de los ingresos obtenidos, su naturaleza, el número de pagadores y otras circunstancias personales o patrimoniales. No basta con comprobar si se ha trabajado por cuenta ajena: también pueden influir una pensión, el alquiler de una vivienda, los rendimientos de una actividad económica, determinadas ganancias patrimoniales o la percepción de prestaciones.

Las reglas y los límites pueden cambiar en cada campaña de la renta. Por ese motivo, la comprobación debe hacerse con los datos del ejercicio concreto y con la información publicada por la Agencia Tributaria. Además, que una persona no esté obligada a declarar no significa que no le interese hacerlo, especialmente si tiene derecho a una devolución.

La diferencia entre tener que declarar y presentar la declaración por conveniencia

La obligación de presentar la declaración y la posibilidad de presentarla voluntariamente son cuestiones distintas. Una persona puede quedar por debajo de los límites que exigen declarar y, aun así, obtener un resultado favorable al presentar la declaración.

Esto sucede, por ejemplo, cuando durante el año se han aplicado retenciones sobre el salario o sobre una prestación y el importe retenido es superior al impuesto que finalmente corresponde pagar. También puede ocurrir al aplicar deducciones, reducciones o beneficios fiscales que no se han tenido en cuenta durante el año.

Por tanto, conviene comprobar siempre el resultado antes de descartar la presentación. La herramienta de la Agencia Tributaria permite revisar los datos fiscales y obtener un cálculo orientativo o una propuesta, aunque el contribuyente debe verificar que la información sea correcta y que no falten ingresos, deducciones o circunstancias personales.

El primer dato que hay que revisar: el tipo de ingresos

La obligación no se determina únicamente por la cantidad total ingresada. También es importante saber de dónde procede cada renta y cómo debe clasificarse a efectos del IRPF.

• Rendimientos del trabajo: salarios, pensiones, prestaciones por desempleo y otras percepciones derivadas de una relación laboral o similar.
• Rendimientos del capital mobiliario: intereses, dividendos y otros ingresos procedentes de cuentas, depósitos, inversiones o productos financieros.
• Rendimientos del capital inmobiliario: alquileres y otros ingresos obtenidos por la cesión de inmuebles.
• Rendimientos de actividades económicas: ingresos de autónomos, profesionales, empresarios y personas que desarrollan una actividad por cuenta propia.
• Ganancias y pérdidas patrimoniales: transmisiones de viviendas, acciones, fondos, criptomonedas u otros bienes y derechos.
• Imputaciones de renta: cantidades que pueden atribuirse por la titularidad de determinados inmuebles no arrendados, entre otros supuestos previstos en la normativa.

Algunas rentas están exentas y no se incorporan a la declaración de la misma forma que las demás. Sin embargo, una renta exenta puede tener efectos en determinados cálculos o beneficios fiscales. No es recomendable excluir un ingreso únicamente porque no haya tenido retención.

Ingresos del trabajo: uno o varios pagadores

Una de las situaciones más habituales es la de quien solo ha percibido un salario o una pensión. En estos casos, la obligación suele depender de que los rendimientos del trabajo superen el límite establecido para el ejercicio correspondiente y de que se cumplan las demás condiciones previstas.

Cuando existen varios pagadores, el límite aplicable puede ser diferente. Se consideran pagadores distintos, entre otros, varias empresas, una empresa y el Servicio Público de Empleo, o diferentes organismos que abonan pensiones. También puede haber reglas específicas cuando se cambia de empleo durante el año.

No debe confundirse el número de ingresos con el número de pagadores. Cobrar varias nóminas de la misma empresa no equivale necesariamente a tener varios pagadores, mientras que recibir cantidades de entidades distintas puede activar las reglas correspondientes aunque el contribuyente haya trabajado en un único sector.

Para realizar una primera comprobación, conviene reunir:

• Certificados de retenciones de cada empresa u organismo.
• Información de prestaciones por desempleo o incapacidad.
• Certificados de pensiones y prestaciones públicas.
• Justificantes de atrasos, indemnizaciones u otros pagos extraordinarios.
• Datos sobre pensiones compensatorias o anualidades por alimentos cuando proceda.

Los límites concretos y las excepciones pueden variar según el año fiscal y la composición de las rentas. Por eso es necesario revisar la normativa y las instrucciones de la campaña correspondiente, no las de un ejercicio anterior.

Prestaciones por desempleo, pensiones y otros ingresos públicos

Las prestaciones por desempleo y determinadas pensiones se integran, con carácter general, dentro de los rendimientos del trabajo. Su percepción puede generar obligación de declarar, especialmente si se combina con un salario u otra prestación durante el mismo ejercicio.

También es importante comprobar si se han percibido pagos de distintos organismos. Una persona puede pensar que solo ha tenido un ingreso porque todos proceden de la Administración, pero cada entidad pagadora puede aparecer de forma separada en los datos fiscales.

En los casos de jubilación, incapacidad, viudedad u otras prestaciones, la situación personal puede influir en la declaración. Si existen atrasos, revisiones de pensión, cobros de ejercicios anteriores o resoluciones administrativas, conviene revisar cómo deben imputarse temporalmente.

Alquileres, inversiones y ganancias patrimoniales

No estar obligado por los rendimientos del trabajo no elimina automáticamente la obligación si se han obtenido otras rentas. Un alquiler, unos intereses bancarios o la venta de un activo pueden cambiar el resultado del análisis.

En los alquileres hay que revisar los ingresos íntegros, los gastos que puedan ser deducibles y la titularidad del inmueble. Si la vivienda pertenece a varias personas, cada titular debe declarar la parte que le corresponda. También pueden existir diferencias entre el alquiler de una vivienda habitual, un arrendamiento temporal, un local o una vivienda utilizada con fines turísticos.

En el caso de inversiones, deben comprobarse los dividendos, intereses, reembolsos, ventas y traspasos de productos financieros. Las entidades suelen comunicar parte de esta información a la Administración, pero los datos fiscales pueden contener errores o no reflejar determinadas operaciones realizadas fuera de España.

La venta de una vivienda, acciones, fondos, monedas virtuales u otros bienes puede generar una ganancia o una pérdida patrimonial. El hecho de que no se haya practicado retención no significa que la operación quede fuera de la declaración.

Personas autónomas y quienes realizan actividades económicas

Las personas que trabajan por cuenta propia deben prestar especial atención a sus obligaciones fiscales. La actividad económica puede exigir la presentación de la declaración aunque los ingresos no procedan de una nómina.

Para preparar correctamente la información es recomendable conservar:

• Facturas emitidas y recibidas.
• Justificantes de gastos vinculados a la actividad.
• Pagos fraccionados y retenciones soportadas.
• Información sobre bienes afectos a la actividad.
• Libros registro y declaraciones presentadas durante el ejercicio.

La obligación de presentar modelos trimestrales o anuales durante el año no siempre coincide exactamente con la obligación de presentar la declaración de la Renta, aunque ambas cuestiones suelen estar relacionadas. Quien haya ejercido una actividad económica debe revisar su caso con especial cuidado y, si es necesario, contar con asesoramiento profesional.

Situaciones que pueden modificar el resultado

Además de los ingresos, deben revisarse las circunstancias personales y familiares. Pueden influir el estado civil, la existencia de hijos, el grado de discapacidad del contribuyente o de familiares, la convivencia, las anualidades por alimentos y la residencia fiscal.

También pueden ser relevantes determinadas deducciones autonómicas, aportaciones a sistemas de previsión, cuotas, donativos, alquileres, adquisición de vivienda en los supuestos que aún resulten aplicables y otras circunstancias reconocidas por la normativa estatal o autonómica.

Las deducciones autonómicas no son iguales en todas las comunidades autónomas. Su aplicación puede depender de la residencia habitual, la edad, los ingresos, la composición de la unidad familiar o la conservación de determinados justificantes. El programa de declaración puede mostrar algunas opciones, pero no sustituye la revisión de los requisitos.

Declaración individual o conjunta

Las personas que forman parte de una unidad familiar pueden tener la posibilidad de optar por la declaración conjunta, siempre que se cumplan las condiciones previstas. La opción no debe darse por supuesta ni mantenerse automáticamente de un año para otro sin revisar si sigue siendo la alternativa más favorable.

La obligación de declarar se analiza teniendo en cuenta la situación de los contribuyentes y las reglas aplicables a la unidad familiar. Después, es necesario comparar el resultado de la modalidad individual con el de la conjunta, porque la opción más conveniente puede cambiar cuando varían los ingresos, los hijos, la convivencia o las circunstancias personales.

Antes de confirmar una declaración conjunta, conviene comprobar que todos los miembros aparecen correctamente y que se han incluido las rentas, deducciones y datos familiares de cada persona.

Cómo comprobar la obligación por Internet

La consulta telemática puede realizarse utilizando los sistemas de identificación admitidos por la sede electrónica de la Administración. Entre ellos se encuentran el certificado digital, el certificado electrónico, el DNI electrónico y otros sistemas de identificación habilitados para cada servicio.

El certificado digital permite identificarse de forma segura, acceder a los datos fiscales y consultar el borrador o los trámites disponibles cuando la Administración lo admite. Para utilizarlo correctamente es necesario que esté instalado en el navegador o dispositivo, que no haya caducado y que la entidad emisora lo reconozca como válido.

El proceso habitual consiste en:

• Identificarse en la sede electrónica correspondiente.
• Seleccionar el servicio de Renta del ejercicio que se quiere consultar.
• Revisar los datos fiscales y la información de pagadores.
• Comprobar si existen rentas no incorporadas automáticamente.
• Completar los datos personales, familiares, económicos y deducibles.
• Obtener el resultado de la declaración antes de confirmar su presentación.

El borrador no debe aceptarse sin revisar. La Agencia Tributaria puede no disponer de información sobre determinados alquileres, operaciones patrimoniales, cambios familiares, deducciones autonómicas o ingresos obtenidos en el extranjero.

Comprobaciones antes de presentar la declaración

Antes de firmar y enviar la declaración, es aconsejable revisar varios puntos que suelen producir errores:

• Que aparecen todos los pagadores y que los importes coinciden con los certificados recibidos.
• Que se han incluido las cuentas, inversiones y operaciones patrimoniales que correspondan.
• Que la titularidad de viviendas, cuentas y otros bienes está correctamente distribuida.
• Que el domicilio fiscal y la comunidad autónoma de residencia son correctos.
• Que la situación familiar refleja la realidad a la fecha que determine la normativa.
• Que se han aplicado las deducciones estatales y autonómicas que correspondan.
• Que se conservan las facturas, certificados y justificantes necesarios.
• Que el resultado se ha revisado tanto si sale a ingresar como si sale a devolver.

Si se presenta una declaración con errores, puede ser necesario corregirla mediante una rectificación, una declaración complementaria u otro procedimiento. La forma de corregirla depende del tipo de error y de si la Administración ya ha iniciado alguna actuación.

Errores frecuentes al decidir si se debe declarar

Uno de los errores más comunes es pensar que no existe obligación porque no se ha recibido una carta o porque la empresa no ha practicado retenciones. La obligación se determina por las reglas fiscales aplicables, no por la existencia de una comunicación personal.

También es frecuente olvidar ingresos pequeños, alquileres compartidos, intereses bancarios, ventas de acciones o prestaciones recibidas durante una parte del año. Los importes reducidos pueden tener relevancia cuando se combinan con otras rentas.

Otro error consiste en confundir el certificado de retenciones con la declaración de la Renta. El certificado acredita determinados pagos y retenciones, pero no calcula por sí solo el impuesto final ni tiene en cuenta todas las deducciones y circunstancias personales.